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蓝月亮马会精选资料大全山东省电子税务局企业所得税月(季)度申

发布日期:2021-07-21 20:14   来源:未知   阅读:

  · 救世主论坛广东卫视:违章查询软件入选360手机助手排,根据税收政策变化情况,山东省电子税务局对企业所得税月(季)度申报、等功能进行了升级,并增加了增值税申报减征、免征数据预填写功能,辅助您智能填报,2021年4月1日正式启用以上功能。小编梳理了部分操作说明,分享给大家!

  优化内容:一是对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000)的表单样式及填报说明进行了调整。

  二是企业所得税申报时,增加财务报表报送校验。纳税人未报送财务报表时,系统弹出提示信息,提醒先报送财务报表。同时,对全省规模以上工业企业、千户集团和列名企业(以下简称重点企业),增加报送资产负债表、利润表、现金流量表(以下简称“三张表”)强制校验,重点企业预缴月(季)度企业所得税申报时,要求先报送三张表,并增加报表本期数和本年累计数均不可为零的数据校验。

  三是增加企业所得税申报表与财务报表数据关联校验。纳税人申报企业季度所得税时,如已完成财务报表报送,申报表(A200000)“第一行营业收入、第二行营业成本、第三行利润总额”自动从纳税人已报送的财务报表中提取。如需修改上述三项数据,系统提示:“本项数据取自同期财务报表,如需修改,请先修改财务报表数据项。”

  纳税人登录电子税务局,点击“我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报-居民企业(查帐征收)企业所得税月(季)度申报(2021版)”,如下图:

  确认纳税人基本信息和所属时期,确认信息无误,点击右上角“下一步”按钮,进入报表填写界面,系统检测到尚未报送财务报表时,系统提示如下:

  在重点企业名单(大企业)中的企业,应报送“资产负债表、利润表和现金流量表”,提示如下:

  如果报送了财务报表,则可直接进入报表填报,“第一行营业收入”、“第二行营业成本”、“第三行利润总额”自动从已报送的相关财务报表中提取,如下图:

  如需修改上述三项数据,系统提示:“本项数据取自同期财务报表,如需修改,请先修改财务报表数据项。”,如下图:

  根据实际情况填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》等附表,如下图:

  数据填写过程中,可点击“暂存”按钮,“暂存”时不进行逻辑关系校验,后续可继续修改:

  也可点击“保存”按钮,“保存”会检测逻辑关系,符合逻辑关系校验的可保存成功:

  确认报表填写无误后,点击右上角【申报】按钮,提示“扫描通过,即将进入申报表确认页面,请确认!,如下图:

  优化内容:电子税务局增值税申报增加预填写减征、免征数据功能,辅助智能填报。

  一是为保证纳税人充分享受《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策》,电子税务局增值税申报页面,增加减征数据预填写功能,纳税人点击“获取发票数据”按钮后,自动预填写应纳税额减征额和减免税申报明细表,辅助纳税人智能填报。

  二是增值税一般纳税人和小规模纳税人申报时,点击“获取发票数据”按钮后,系统根据纳税人发票开具信息进行判断,对属于公共交通运输、生活服务、快递收派服务、电影放映服务行业的纳税人,提醒纳税人享受免税政策,纳税人确定享受的,系统自动将相关价税合计填入减免税明细表免税栏次,并匹配相应减免税代码及名称,协助纳税人智能填报。

  纳税人登录电子税务局,点击“我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税申报-增值税小规模纳税人申报”。

  点击左侧功能菜单“增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)”进入增值税主表申报页面,系统弹出如下提示:

  说明:自2021年4月1日起(税款所属期),小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元调整到15万元(按季从30万元调整到45万元)。

  系统根据发票开具信息检索,如检索到纳税人可能为公共交通运输业、生活服务业、快递收派服务业、电影放映业的,提醒纳税人享受免税政策,提示如下:

  纳税人点击“确定”自动将上述价税合计填入主表,纳税人自行填写第一栏销售额,当期纳税人未开具红字3%普通发票,则根据纳税人填报销售额以及发票开具信息自动计算减征额,直接填入主表“本期应纳税额减征额”,主表预填写数据可以由纳税人自行修改,修改数据要大于自动计算数据。如下图所示:

  点击左侧功能菜单“增值税减免税申报明细表”进入申报页面,根据纳税人填报销售额及发票开具信息,自动计算减征额,填入《增值税减免税申报明细表》减税项目栏次,自动适用减免税代码“0001011608-对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”,计算得出的减税项目(0001011608)本期发生额加上期初余额,填入《增值税减免税申报明细表》“本期应抵减税额”以及“本期实际抵减税额”栏次。

  公共交通运输业、生活服务业、快递收派服务业、电影放映业的纳税人确定享受免税政策的,系统自动将相关价税合计填入《增值税减免税申报明细表》免税栏次,并匹配相应减免税代码和名称。

  注意:如纳税人当期开具了红字3%普通发票,不自动计算减征额,由纳税人自行填写。

  点击我要办税—“税费申报及缴纳”,左侧功能菜单—“增值税及附加税申报”—“增值税一般纳税人申报”。

  打开“增值税纳税申报表附列资料(一)”,点击“自动获取发票数据”,系统根据纳税人发票开具信息判断,对属于公共交通运输、生活服务、快递收派服务、电影放映服务行业的纳税人,提醒纳税人享受免税政策,纳税人确定享受的,系统自动将相关价税合计填入减免税明细表免税栏次,并匹配相应减免税代码及名称。

  当纳税人点选“是”时:自动将上述价税合计填入附表1本期销售情况明细表第19行第3栏。如下图所示:

  点击左侧功能菜单“增值税减免税申报明细表”进入申报页面,自动计算填写减免税明细表免税栏次,匹配减免税代码及名称“0001120603 疫情防控期间,提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税”减免税明细表中数据,可以由纳税人自行修改。如下图所示:

  纳税人选“是”,则跳转提交放弃免税声明界面,纳税人提交声明后,则不允许再填写公共交通运输服务减免税代码。选“否”,继续申报并检测纳税人前期是否已提交过放弃减免税声明,如前期已提交过,则不允许再填写公共交通运输服务减免税代码。

  优化内容:一是增加“不享受减按1%政策原因”。小规模纳税人代开增值税专用发票时,选择的品目征收率为3%且“3%减按1%”为“否”,需要选择“不享受减按1%政策原因”后继续代开。

  二是调整小规模纳税人代开增值税普通发票时,起征点按月10万元调整为15万元(按季由30万元调整为45万元)。

  纳税人登录电子税务局,点击“发票使用——代开增值税专用发票申请”功能,如下图所示:

  纳税人登录电子税务局,点击“发票使用——代开增值税普通发票申请”功能,如下图所示:

  按月累计代开金额不超过15万元(按季不超过45万元)时,系统根据最新政策判断予以免征。

  优化内容:调整票种核定离线开票时限,增值税一般纳税人和小规模纳税人初次进行票种核定时,离线,不可修改;非初次进行票种核定时,距离初次票种核定日期不足3个月,离线,不可修改。

  登录电子税务局,点击“发票使用—发票票种核定—发票票种核定办理”,填写发票票种核定申请表,如下图所示:

  优化内容:一是调整“一键申报”辅助工具和定期定额户自行申报功能,自2021年1月1日起,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。

  二是自2021年4月1日起,个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业,申请代开货物运输业发票时,不再预征经营所得个人所得税。

  登录电子税务局,选择“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—定期定额纳税人申报”:

  进入申报页面,点击引导页右上角的“下一步”按钮,打开申报表,如下图所示:

  当前属期,系统判断纳税人年应纳税所得额不超过100万元时,根据最新政策计算个人所得税减征额及本期应纳税额。

  温馨提示:大家在山东省电子税务局办理各类税费业务时,如有操作类问题可拨打技术服务热线,或登录在线问;涉及政策业务问题,请拨打全省12366纳税服务热线。蓝月亮马会精选资料大全